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1、实际发生坏账时,核销,借:坏账准备贷:应收账款2、款项可以收回时,转销,两种方法借:银行存款/库存现金贷:坏账准备转销时,也可分开核算,借:银行存款/库存现金贷:应收账款借:应收账款贷:坏账准备扩展资料:一、本科目核算企业应收款项的坏账准备。
【资料图】
2、二、本科目可按应收款项的类别进行明细核算。
3、三、计提坏账准备的主要环节。
4、(一)资产负债表日,应收款项发生减值的,按应减记的金额,借记“信用减值损失”科目,贷记本科目。
5、本期应计提的坏账准备大于其账面余额的,应按其差额计提;应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的分录。
6、(二)对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账,转销应收款项,借记本科目,贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。
7、(三)已确认并转销的应收款项以后又收回的,应按实际收回的金额,借记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。
8、贷记本科目;同时,借记“存款”科目,贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、 “长期应收款”等科目。
9、对于已确认并转销的应收款项以后又收回的,也可以按照实际收回的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
10、四、本科目期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。
11、参考资料来源:百度百科-坏账准备。
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